Wer bei Sportwetten gewinnt, freut sich erst einmal über das zusätzliche Geld. Die Frage, ob und wie dieser Gewinn versteuert werden muss, kommt meist erst später auf. In der Schweiz ist die Antwort darauf zum Glück relativ einfach, zumindest solange man bei den legalen Schweizer Anbietern wettet. Der Fiskus zeigt sich hier überraschend grosszügig, und die meisten Wettfreunde werden nie mit der Steuerpflicht in Berührung kommen. Doch wie bei allem im Steuerrecht steckt der Teufel im Detail, und es gibt einige wichtige Unterscheidungen zu beachten.

Die Grundregel ist schnell erklärt: Gewinne aus Geldspielen unterliegen in der Schweiz grundsätzlich der Einkommenssteuer. Das gilt für Lottogewinne genauso wie für Sportwettengewinne. Allerdings hat der Gesetzgeber mit dem Geldspielgesetz von 2019 einen sehr grosszügigen Freibetrag eingeführt, der die allermeisten Spieler von der Steuerpflicht befreit. Erst ab einem Gewinn von über einer Million Franken werden Steuern fällig, und auch dann nur auf den Teil, der diese Grenze übersteigt.

Diese Regelung gilt allerdings nur für Gewinne bei konzessionierten Schweizer Anbietern, also bei Sporttip, Jouez Sport und den Schweizer Casinos. Wer bei ausländischen Buchmachern wettet, hat diesen Vorteil nicht. Gewinne aus nicht in der Schweiz bewilligten Geldspielen müssen vollständig als Einkommen versteuert werden, ohne jeden Freibetrag. Das kann einen erheblichen Unterschied machen und sollte bei der Wahl des Wettanbieters berücksichtigt werden.

Das Grundprinzip der Geldspielbesteuerung

Die Besteuerung von Geldspielgewinnen in der Schweiz folgt einem klaren Prinzip: Gewinne sind Einkommen und werden entsprechend besteuert. Das unterscheidet die Schweiz von manchen anderen Ländern, in denen Glücksspielgewinne generell steuerfrei sind. Der Schweizer Gesetzgeber hat sich bewusst für die Steuerpflicht entschieden, aber gleichzeitig einen hohen Freibetrag eingeführt, der die praktischen Auswirkungen für die grosse Mehrheit der Spieler minimiert.

Die rechtliche Grundlage findet sich im Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer sowie in den kantonalen Steuergesetzen. Mit dem Inkrafttreten des Geldspielgesetzes am 1. Januar 2019 wurden auch die Steuerregelungen angepasst. Die wichtigste Änderung war die Einführung des Freibetrags von einer Million Franken für Gewinne bei inländischen Anbietern. Früher war die Situation komplizierter, mit unterschiedlichen Regelungen für verschiedene Spielarten und erheblich niedrigeren Freigrenzen.

Heute gilt ein einheitlicheres System: Gewinne aus Grossspielen, also aus Lotterien und Sportwetten bei Swisslos und Loterie Romande sowie aus Spielbankenspielen bei konzessionierten Casinos, sind bis zu einem Betrag von etwa einer Million Franken steuerfrei. Der genaue Betrag wird regelmässig an die Teuerung angepasst und lag für das Steuerjahr 2025 bei rund 1,07 Millionen Franken für die direkte Bundessteuer. Die Kantone haben eigene Regelungen, die aber in der Regel ähnlich grosszügig sind.

Für die überwiegende Mehrheit der Sportwetter ist das eine hervorragende Nachricht. Wer bei Sporttip oder Jouez Sport wettet und gewinnt, muss sich in aller Regel keine Gedanken über Steuern machen. Die Wahrscheinlichkeit, mit Sportwetten über eine Million Franken zu gewinnen, ist verschwindend gering. Selbst erfolgreiche Wetter werden diese Grenze kaum jemals erreichen.

Der Millionen-Freibetrag im Detail

Der Freibetrag von über einer Million Franken ist das Herzstück der Schweizer Steuerregelung für Geldspielgewinne. Er wurde mit dem neuen Geldspielgesetz eingeführt und sollte mehrere Ziele erreichen: Einerseits die Vereinfachung des Steuersystems, andererseits die Erhöhung der Attraktivität der legalen Schweizer Anbieter gegenüber der ausländischen Konkurrenz.

Wichtig zu verstehen ist, wie der Freibetrag berechnet wird. Er bezieht sich auf den einzelnen Gewinn, nicht auf die Summe aller Gewinne in einem Jahr. Wenn jemand also zweimal je 500000 Franken gewinnt, sind beide Gewinne steuerfrei, obwohl die Summe eine Million übersteigt. Umgekehrt ist bei einem Einzelgewinn von 1,5 Millionen Franken nur der überschiessende Teil von rund 500000 Franken steuerpflichtig.

Die genaue Höhe des Freibetrags wird jährlich an die Teuerung angepasst, um die Auswirkungen der sogenannten kalten Progression auszugleichen. Für die direkte Bundessteuer lag der Freibetrag im Steuerjahr 2025 bei etwa 1,07 Millionen Franken. Die Kantone haben eigene Freibeträge festgelegt, die aber in der Regel ähnlich hoch oder sogar identisch sind. Im Kanton Bern beispielsweise liegt der Freibetrag für die Kantons- und Gemeindesteuern bei etwa 1,037 Millionen Franken.

Für Gewinne bei Kleinspielen, also etwa bei lokalen Tombolas oder kleinen Pokerturnieren ausserhalb von Casinos, gelten andere Regeln. Diese Gewinne sind generell steuerfrei, unabhängig von ihrer Höhe, solange die Kleinspiele die gesetzlichen Rahmenbedingungen einhalten.

Die Verrechnungssteuer: Wie sie funktioniert

Ein weiterer wichtiger Aspekt der Schweizer Steuerregelung ist die Verrechnungssteuer. Sie beträgt 35 Prozent und wird auf Geldspielgewinne erhoben, die den Freibetrag übersteigen. Die Verrechnungssteuer wird direkt vom Anbieter einbehalten und an die Eidgenössische Steuerverwaltung abgeführt. Der Gewinner erhält also nur den Nettogewinn nach Abzug der Verrechnungssteuer.

Dieses System hat den Vorteil, dass sich der Gewinner nicht selbst um die Steuerzahlung kümmern muss. Der Anbieter erledigt alles automatisch. Gleichzeitig stellt es sicher, dass dem Staat keine Einnahmen entgehen, weil Gewinne nicht deklariert werden. Das ist ein wichtiger Aspekt der Steuerehrlichkeit, den der Gesetzgeber fördern wollte.

Die Verrechnungssteuer ist jedoch keine endgültige Steuer. Sie kann im Rahmen der regulären Steuererklärung zurückgefordert werden. Wer seinen Gewinn korrekt deklariert und seinen steuerlichen Pflichten nachkommt, erhält die Verrechnungssteuer vollständig zurück, sofern sie höher ist als die tatsächlich geschuldete Einkommenssteuer. Sie dient also im Wesentlichen als Sicherungsinstrument, das die korrekte Deklaration der Gewinne sicherstellen soll.

Der Rückforderungsprozess funktioniert folgendermassen: Der Gewinner erhält vom Anbieter eine Bescheinigung über den Gewinn und die abgezogene Verrechnungssteuer. Diese Bescheinigung wird der Steuererklärung beigelegt. Die Steuerverwaltung prüft den Fall und verrechnet die Verrechnungssteuer mit der geschuldeten Einkommenssteuer oder erstattet sie zurück, falls die Einkommenssteuer niedriger ausfällt.

Kantonale Unterschiede bei der Besteuerung

Die Schweiz ist ein föderalistischer Staat, und das zeigt sich auch im Steuerrecht. Neben der Bundessteuer erheben die Kantone und Gemeinden eigene Steuern, und die Regelungen können von Kanton zu Kanton variieren. Das gilt grundsätzlich auch für die Besteuerung von Geldspielgewinnen, auch wenn die Unterschiede in der Praxis gering sind.

Die Kantone haben bei der Umsetzung des Geldspielgesetzes eigene Freibeträge festgelegt. Die meisten orientieren sich am Bundesmodell und haben ähnlich hohe Grenzen eingeführt. Es gibt aber kleine Abweichungen, und wer einen sehr hohen Gewinn erzielt, sollte sich über die konkrete Regelung in seinem Wohnsitzkanton informieren.

Ein weiterer kantonaler Unterschied betrifft die Steuersätze. Wenn ein Gewinn den Freibetrag übersteigt und steuerpflichtig wird, hängt die effektive Steuerbelastung von den Steuersätzen des Wohnsitzkantons ab. In steuergünstigen Kantonen wie Zug oder Schwyz fällt die Belastung niedriger aus als in Hochsteuerkantonen wie Genf oder Basel-Stadt. Dieser Unterschied kann bei sehr hohen Gewinnen durchaus relevant werden und hat in der Vergangenheit dazu geführt, dass Lottogewinner ihren Wohnsitz verlegt haben.

In der Vergangenheit kam es vor, dass Lottogewinner nach einem hohen Gewinn in einen steuergünstigen Kanton umzogen. Der Bundesrat hat deshalb eine Gesetzesänderung vorgeschlagen, wonach Gewinne über einer Million Franken künftig am Wohnort zum Zeitpunkt des Gewinns versteuert werden sollen, nicht am Wohnort am Jahresende. Diese Änderung ist derzeit in der politischen Beratung.

Gewinne bei ausländischen Anbietern: Volle Steuerpflicht

Hier kommt der entscheidende Unterschied, der vielen Wettern nicht bewusst ist: Der grosszügige Freibetrag von über einer Million Franken gilt nur für Gewinne bei in der Schweiz konzessionierten Anbietern. Wer bei einem ausländischen Buchmacher wettet und gewinnt, hat diesen Vorteil nicht.

Gewinne aus Geldspielen bei nicht in der Schweiz bewilligten Anbietern unterliegen vollständig der Einkommenssteuer. Es gibt keinen Freibetrag. Jeder Franken Gewinn muss als Einkommen deklariert und entsprechend versteuert werden. Das kann einen erheblichen Unterschied machen, besonders bei grösseren Gewinnen.

Ein Rechenbeispiel verdeutlicht das: Wer bei Sporttip 50000 Franken gewinnt, behält den gesamten Betrag steuerfrei. Derselbe Gewinn bei einem nicht lizenzierten ausländischen Anbieter muss voll versteuert werden. Je nach Kanton und persönlicher Situation kann das schnell 10000 bis 20000 Franken Steuern bedeuten. Bei noch höheren Beträgen wird der Unterschied entsprechend grösser.

Diese unterschiedliche Behandlung ist vom Gesetzgeber gewollt. Sie soll einen Anreiz schaffen, bei den legalen Schweizer Anbietern zu spielen. Gleichzeitig stellt sie sicher, dass der Staat an Gewinnen partizipiert, die bei nicht kontrollierten Anbietern erzielt werden. Die Botschaft ist klar: Wer die regulierten Angebote nutzt, wird steuerlich bevorzugt.

Für Wettfreunde, die trotzdem bei ausländischen Anbietern spielen, bedeutet das: Gewinne müssen in der Steuererklärung angegeben werden. Die Versuchung, sie zu verschweigen, mag gross sein, aber das ist Steuerhinterziehung und kann erhebliche Konsequenzen haben. Mit dem zunehmenden internationalen Informationsaustausch wird es auch immer schwieriger, solche Einkünfte zu verbergen.

Die historische Entwicklung der Besteuerung

Um das heutige System besser einzuordnen, lohnt ein Blick auf die Geschichte. Die Besteuerung von Geldspielgewinnen in der Schweiz war nicht immer so klar geregelt wie heute. Vor dem neuen Geldspielgesetz herrschte ein Flickenteppich aus verschiedenen Regelungen, die von Spielart zu Spielart und von Kanton zu Kanton unterschiedlich waren.

Lotteriegewinne wurden früher in den meisten Kantonen ab relativ niedrigen Beträgen besteuert. Die Grenzen variierten erheblich, von einigen tausend bis zu mehreren hunderttausend Franken. Das führte zu der paradoxen Situation, dass ein Gewinner je nach Wohnkanton sehr unterschiedlich behandelt wurde. Ein Lottomillionär in einem steuergünstigen Kanton zahlte deutlich weniger als jemand in einem Hochsteuerkanton.

Mit dem neuen Geldspielgesetz wurde diese Ungleichbehandlung weitgehend beseitigt. Der einheitliche Freibetrag von über einer Million Franken gilt für alle Schweizer, unabhängig vom Wohnkanton. Das schafft Rechtssicherheit und Gleichbehandlung, auch wenn es für manche Kantone eine gewisse Einschränkung ihrer Steuerhoheit bedeutet.

Die Einführung des hohen Freibetrags war politisch nicht unumstritten. Im Parlament gab es intensive Debatten zwischen jenen, die eine vollständige Steuerbefreiung wollten, und jenen, die niedrigere Freibeträge bevorzugten. Am Ende setzte sich die Lösung mit dem Millionen-Freibetrag als Kompromiss durch.

Der Umgang mit Verlusten

Ein Thema, das oft vernachlässigt wird, ist der steuerliche Umgang mit Verlusten. Die meisten Sportwetter gewinnen langfristig nicht, sondern verlieren. Was bedeutet das steuerlich?

Die einfache Antwort: Verluste aus Geldspielen können nicht von anderen Einkünften abgezogen werden. Wer im Jahr mehrere tausend Franken bei Sportwetten verliert, kann diesen Verlust nicht in der Steuererklärung geltend machen. Das Steuerrecht unterscheidet zwischen Einkünften aus Erwerbstätigkeit, deren Kosten abgezogen werden können, und Geldspielgewinnen, die einen Sonderstatus haben.

Bei der Berechnung des steuerpflichtigen Gewinns können jedoch die Einsätze berücksichtigt werden. Es gibt einen pauschalen Abzug von 5 Prozent des steuerbaren Gewinns für die Einsatzkosten, maximal jedoch etwa 5400 Franken für die Bundessteuer. Bei Online-Spielbankenspielen können die tatsächlichen Einsätze bis zu etwa 26000 Franken abgezogen werden.

Für gewerbsmässige Spieler gelten andere Regeln. Sie können ihre Aufwendungen von den Einnahmen abziehen. Das ist aber ein zweischneidiges Schwert, denn gleichzeitig sind alle ihre Gewinne voll steuerpflichtig und sozialabgabenpflichtig.

Steuerliche Auswirkungen auf die Wettentscheidung

Die steuerliche Behandlung sollte bei der Wahl des Wettanbieters berücksichtigt werden. Ein konkretes Rechenbeispiel verdeutlicht die Unterschiede.

Angenommen, jemand gewinnt bei einer Kombiwette 50000 Franken. Bei Sporttip ist dieser Gewinn komplett steuerfrei, weil er unter dem Freibetrag liegt. Bei einem ausländischen Anbieter muss er als Einkommen versteuert werden. Je nach Kanton und persönlicher Steuersituation könnte die Steuerbelastung bei etwa 10000 bis 20000 Franken liegen. Der Nettounterschied ist also erheblich.

Bei kleineren Gewinnen ist der Unterschied weniger dramatisch, aber immer noch vorhanden. Wer regelmässig wettet und im Jahr insgesamt 5000 Franken gewinnt, muss bei einem ausländischen Anbieter vielleicht 1000 bis 2000 Franken Steuern zahlen. Bei Sporttip bleibt das Geld komplett beim Spieler.

Manche argumentieren, dass die besseren Quoten bei ausländischen Anbietern die steuerlichen Nachteile ausgleichen. Das mag in manchen Fällen stimmen, aber es hängt stark vom individuellen Wettverhalten ab. Und es setzt voraus, dass man die Gewinne korrekt versteuert, was nicht alle tun.

Die Kontrolle durch die Steuerbehörden

Wie streng kontrollieren die Schweizer Steuerbehörden eigentlich Geldspielgewinne? Die Antwort ist differenziert.

Bei den legalen Schweizer Anbietern funktioniert das System weitgehend automatisch. Die Anbieter melden grosse Gewinne an die Steuerverwaltung und behalten bei Bedarf die Verrechnungssteuer ein. Der Spieler hat kaum Möglichkeiten, Gewinne zu verschleiern, und auch wenig Anreiz dazu, weil sie ohnehin meist steuerfrei sind.

Bei ausländischen Anbietern sieht die Sache anders aus. Die Schweizer Behörden haben keinen direkten Zugriff auf die Daten dieser Plattformen. Sie sind darauf angewiesen, dass Spieler ihre Gewinne freiwillig deklarieren oder dass Informationen auf anderen Wegen bekannt werden. Das kann etwa durch den internationalen Informationsaustausch passieren, der in den letzten Jahren ausgebaut wurde.

In der Praxis werden viele Gewinne bei ausländischen Anbietern vermutlich nicht deklariert. Das ist illegal, und wer erwischt wird, muss mit erheblichen Konsequenzen rechnen. Die Wahrscheinlichkeit der Entdeckung mag gering sein, aber sie ist nicht null. Und mit zunehmendem internationalem Datenaustausch wird sie tendenziell steigen.

Unser Rat lautet daher: Deklarieren Sie alle Gewinne, auch wenn die Versuchung gross sein mag, solche bei ausländischen Anbietern zu verschweigen. Das Risiko ist es nicht wert, und bei den legalen Schweizer Anbietern stellt sich die Frage ohnehin nicht, weil alles automatisch erfasst wird.

Zusammenfassung der wichtigsten Punkte

Die Besteuerung von Sportwettengewinnen in der Schweiz lässt sich auf einige Kernpunkte zusammenfassen, die jeder Wettfreund kennen sollte.

Gewinne bei Schweizer Anbietern wie Sporttip und Jouez Sport sind bis zu über einer Million Franken steuerfrei. Der genaue Freibetrag wird jährlich an die Teuerung angepasst und liegt derzeit bei etwa 1,07 Millionen Franken für die Bundessteuer. Nur der Teil eines Gewinns, der diese Grenze übersteigt, unterliegt der Einkommenssteuer. Für die allermeisten Sportwetter ist diese Grenze völlig irrelevant, weil sie nie auch nur in die Nähe kommen werden.

Bei ausländischen Anbietern gilt der Freibetrag nicht. Gewinne müssen vollständig als Einkommen versteuert werden, vom ersten Franken an. Das macht einen erheblichen Unterschied und sollte bei der Wahl des Wettanbieters berücksichtigt werden.

Die Verrechnungssteuer von 35 Prozent wird automatisch einbehalten und kann bei korrekter Deklaration zurückgefordert werden. Das System ist so gestaltet, dass der Spieler sich um fast nichts kümmern muss.

Für gewerbsmässige Spieler gelten andere Regeln. Sie werden wie Selbständigerwerbende behandelt und müssen alle Gewinne versteuern sowie Sozialabgaben leisten.

Die wichtigste Empfehlung lautet: Wetten Sie bei den legalen Schweizer Anbietern, deklarieren Sie Ihre Gewinne korrekt, und geniessen Sie die grosszügige Steuerregelung, die der Gesetzgeber für Gelegenheitsspieler geschaffen hat. Das Schweizer System ist fair, transparent und für die meisten Wettfreunde ausgesprochen vorteilhaft.